MomsMails

Biler på gule plader må som udgangspunkt kun anvendes til erhvervsmæssig kørsel. Med reglerne om dagsbeviser er det imidlertid muligt at frikøbe sådanne biler til privat anvendelse i begrænset omfang.

BDO

Tilbagesøgning af moms

Tilbagesøgning af moms i andre EU-lande er betinget af, at virksomheden ikke har haft registreringspligtige aktiviteter i det pågældende land. Læs her, hvilke regler der gælder om tilbagesøgning af moms.

BDO

Moms ved bortgivelse af ukurante og datokritiske varer

Selvom det er gjort i den bedste mening, kan forretninger, der uddeler overskudsvarer og datokritiske dagligvarer til trængende familier, nemt ende med en momsregning, hvis de ikke gør tingene på den rigtige måde.

BDO

Hent eller bestil: Skat, moms og personalegoder 2018

Vi har opdateret vores opslagsværk med skattesatser, beløbsgrænser og en omtale af de skatte- og momsregler, der gælder for personalegoder.

International VAT Monitor (IVM)

International VAT Monitor: 6 - 2017

I denne udgave bl.a.:

New EU Proposal to Change
Cross-Border B2B VAT Rules
The VAT in the Arab Countries of the Gulf Cooperation Council
DNB Banka

Redmark

Godtgørelse af energiafgifter på el, vand og brændsler for 2018

Redmark har opdateret moms§fakta om godtgørelse af energiafgifter for 2018 på el, vand og brændsler

Revisorgruppen Danmark

Biler - skat og moms 2018

Få overblik over reglerne!

Revisorgruppen Danmark

Personalegoder 2018

Skatte- og momsmæssig behandling af personalegoder

Nye afgørelser mv. offentliggjort af Skatteforvaltningen

Bindende svar: Moms - Virksomhedsoverdragelse af ejendomsprojekt

SKM2018.29.SR

Skatterådet kan ikke bekræfte, at salg af en ejendom, kan ske uden moms.

På ejendommen ligger en gammel bygning, samt en stor parkeringskælder/dæk. Sælger planlægger at nedrive bygningen og det meste af parkeringskælderen, fordi der på ejendommen har været forurenende virksomhed. Køber vil bygge to etageejendomme på ejendommen.

Skatterådet finder, at det forhold, at bevarelse af en mindre del af en parkeringskælder ikke kan medføre, at et salg af ejendommen skal anses som salg af en momsfritaget gammel bygning med tilhørende grund.

Bindende svar: Momsfritagelsen vedrørende levering af fast ejendom - levering af en grund med eksisterende bygninger ejet af 3. mand

SKM2018.26.SR

Sagen omhandler momsfritagelsen for "levering af fast ejendom" i henhold til momslovens § 13, stk.1, nr. 9.

Skatterådet bekræfter, at "Kommunes" salg af grunden matr.nr. XX, ikke er momspligtigt.

Bindende svar: Momsfritagelsen vedrørende levering af fast ejendom - levering af en grund med eksisterende bygninger

SKM2018.19.SR

Sagen omhandler momsfritagelsen for "levering af fast ejendom" i henhold til momslovens § 13, stk.1, nr. 9.

Spørger har indgået aftale om salg af en grund, hvorpå findes en række eksisterende bygninger.

Skatterådet kan bekræfte, at salg af den samlede ejendom - matrikel XB - skal anses som momsfri levering af fast ejendom, jf. momslovens § 13, stk. 1, nr. 9.

Bindende svar: Lønsumsafgift - filial - udenlandsk finansiel virksomhed

SKM2018.13.SR

Skatterådet kan ikke bekræfte, at en udenlandsk selskab med en filial her i landet, hvor der er ansat en medarbejder, er fritaget for lønsumsafgift.

Afgørelse: Fradrag for moms af leasingydelser på demonstrations- og udlejningsbiler

SKM2018.25.LSR

Landsskatteretten godkendte fradrag for indgående afgift af leasingydelser på en række demonstrations- og udlejningsbiler.

Afgørelse: Momsfritagelse for fodplejevirksomhed

SKM2018.21.LSR

Klagen vedrørte et bindende svar, hvor SKAT ikke kunne bekræfte, at klager i sin virksomhed kunne levere fodplejeydelser momsfrit. Landsskatteretten stadfæstede det bindende svar. Det var således Landsskatterettens opfattelse, at e-learning var åbenbart uegnet til at udgøre fodplejestuderendes første egentlige klientkontakt.

Afgørelse: Krav om sikkerhedsstillelse som betingelse for registrering - Partshøring

SKM2018.28.LSR

Landsskatteretten fandt, at SKAT på baggrund af oplysninger om økonomien hos et medlem af selskabets direktion med rette havde stillet krav om sikkerhedsstillelse ved et selskabs registrering vedrørende moms, A-skat og AM-bidrag, samt at SKATs afgørelse ikke var behæftet med mangler i relation til partshøring og begrundelse.

Afgørelse: Krav om sikkerhedsstillelse som betingelse for registrering – Partshøring – Formodning om stråmandsvirksomhed

SKM2018.27.LSR

Landsskatteretten fandt, at SKAT ud fra en formodning om stråmandsvirksomhed med rette havde stillet krav om sikkerhedsstillelse ved et selskabs registrering vedrørende moms, A-skat og AM-bidrag, samt at SKATs afgørelse ikke var behæftet med mangler i relation til partshøring og begrundelse.

Afgørelse: Fradrag for tab på fordringer som følge af internetbedrageri

SKM2018.12.LSR

Klager kunne ikke foretage fradrag for et tab, der angiveligt var opstået ved bedrageri i forbindelse med en mislykket investering på internettet.

Afgørelse: Befordringsfradrag, rejsefradrag m.v. for stewardesse med bopæl i Danmark og base i Heathrow Airport

SKM2018.11.LSR

Klager, der var ansat som stewardesse i et flyselskab, havde fast arbejdssted i Heathrow Airport, ansås for berettiget til befordringsfradrag og rejsefradrag. Spørgsmål om fradrag for fagforening hjemvistes til SKAT, medens klager ikke ansås for berettiget til fradrag for pensionsindbetalinger.

Afgørelse: Hævninger på mellemregning anses for aktionærlån, der beskattes som udbytte

SKM2018.10.LSR

Hævninger, der var bogført på en mellemregning mellem hovedanpartshaver og selskab, anset for at være et aktionærlån omfattet af ligningslovens § 16 E, stk. 1.

Afgørelse: Nordisk Ministerråds sekretariat – Tilbagekaldelse af begunstigende forvaltningsakt

SKM2018.9.LSR

Landsskatteretten fandt, at SKAT ikke havde været berettiget til at tilbagekalde en begunstigende forvaltningsakt vedrørende overførsel af et uudnyttet personfradrag. Den begunstigende forvaltningsakt var sket på SKATs foranledning, og Landsskatteretten fandt ikke grundlag for at fastslå, at klageren havde handlet svigagtigt eller burde have indset, at SKAT var i en vildfarelse. Den begunstigende afgørelse kunne endvidere ikke karakteriseres som direkte ulovlig.

Afgørelse: Tilbagefordeling af erstatning for tabt arbejdsfortjeneste samt renter

SKM2018.7.LSR

Da fristen for ansøgning om tilbagefordeling ikke var iagttaget, kunne et erstatningsbeløb for tabt arbejdsfortjeneste ikke henføres til beskatning i et tidligere indkomstår end 2014, hvor der var erhvervet ret til erstatningen. Tilsvarende kunne renter af beløbet ikke tilbagefordeles til tidligere år.

Afgørelse: Refusion for skib - Søtransport i forbindelse med transport af sandsække

SKM2018.6.LSR

Landsskatteretten anså en transport af sandsække, der skulle losses på havbunden ved en vindmøllepark for søtransport omfattet af sømandsskattelovens § 10, stk. 2, og dermed berettiget til refusion.

Dom: Affaldsvarmeafgift – fyring i kombination med gas

SKM2018.5.VLR

Sagens spørgsmål var, hvorvidt H1 ved beregning af affaldsvarmeafgift, tillægsafgift og CO2-afgift skal anses for at fyre med en kombination af afgiftspligtigt affald og gas, således at der i afgiftsmæssig henseende er tale om ét kraftvarmeanlæg, eller om selskabet ikke kan anses for at fyre med en kombination af afgiftspligtigt affald og gas og derfor i afgiftsmæssig henseende skal betragtes som to kraftvarmeanlæg.

Landsretten tiltrådte, at kraftvarmeværket i afgiftsmæssig henseende skal betragtes som ét anlæg, der fyrer med en kombination af afgiftspligtigt affald og gas.

Afgørelser fra Afgørelsesdatabasen

Journalnr: 14/4248892
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 14/5324162
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 14/4398124
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 14/5075520
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 14/5324188
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 15/1632332
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 15/1735392
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 15/1746322
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 15/2300185
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 16/1351123
Solcelleanlæg
Sagen vedrører opgørelse af salgsmoms for elektricitet leveret til elselskabet, samt beregning af udtagningsmoms af elektricitet, som er forbrugt i den private husstand. Landsskatteretten ændrer afgørelsen og hjemviser sagen til fornyet opgørelse.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 17/0875579
Forhøjelse af salgsmoms
Klagen vedrører forhøjelse af salgsmoms beregnet af indsætninger på bankkonto. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 06-12-2017

Journalnr: 16/1014530
Genoptagelse af momstilsvaret
Klagen skyldes, at SKAT har givet afslag på anmodning om genoptagelse af momstilsvaret for afgiftsperioderne 2009, 2010, 2011, 2012 og 2013. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 06-12-2017

Journalnr: 16/0484327
Moms af udeholdt omsætning
Klagen vedrører ansættelse af yderligere momstilsvar fra udeholdt omsætning. Landsskatteretten nedsætter forhøjelsen.
Afsagt: 06-12-2017

Journalnr: 13/4362215
Momsfradrag - dokumentation
Klagen skyldes, at SKAT har nedsat virksomhedens købsmoms på grund af manglende dokumentation. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 05-12-2017

Journalnr: 14/3718472
Ydelser til ledige
Klagen skyldes, at SKAT har forhøjet selskabets salgsmoms som følge af, at SKAT har anset selskabets ydelser for momspligtige. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 07-12-2017

Journalnr: 14/3511506
Ændring af momstilsvaret
Klagen skyldes, at SKAT har genoptaget ansættelsen af virksomhedens momsansættelse for afgiftsperioden 1. januar – 31. december 2010 og har i den forbindelse nedsat momstilsvaret med 159.360 kr. Landsskatteretten stadfæster afgørelsen.
Afsagt: 05-12-2017

Nyt fra EU-domstolen

Retsliste 15-01-2018 - 13-02-2018

Listen er vejledende. EU-domstolen kan have fjernet sager fra retslisten efter vi har hentet informationerne.

Den 18-01-2018 dom i C-463/16 Stadion Amsterdam
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - skatter og afgifter - merværdiafgift (moms) - direktiv 77/388/EØF - artikel 12, stk. 3, litra a), tredje afsnit - reduceret momssats - bilag H, kategori 7 - en enkelt sammensat ydelse bestående af to særskilte bestanddele - selektiv anvendelse af en reduceret momssats på én af disse bestanddele - rundvisning kaldet »World of Ajax« - besøg på museet for AFC Ajax

Tidligere dokument: C-463/16 Stadion Amsterdam - Dom
Tidligere dokument: C-463/16 Stadion Amsterdam - Ny sag

Den 18-01-2018 dom i C-249/15 Fri udveksling af tjenesteydelser Wind 1014 og Daell
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - artikel 56 TEUF - fri udveksling af tjenesteydelser - restriktioner - motorkøretøj, som en person bosiddende i en medlemsstat leaser hos et leasingselskab hjemmehørende i en anden medlemsstat - registreringsafgift, der beregnes pro rata i forhold til varigheden af køretøjets anvendelse - behovet for de nationale skattemyndigheders tilladelse forud for ibrugtagningen - begrundelse - forebyggelse af omgåelse, svig eller misbrug af afgiftsreglerne - beskyttelse af statens beskatningskompetence - proportionalitet

Tidligere dokument: C-249/15 Fri udveksling af tjenesteydelser Wind 1014 og Daell - Dom

Den 30-01-2018 indstilling i C-660/16 Kollroß Wirtl
Fiskale bestemmelser

Afgifter - det fælles merværdiafgiftssystem - direktiv 2006/112/EF - artikel 65 - betaling af afdrag - fradrag - usikkerhed om afgiftspligtens indtræden - artikel 184-186 - regulering af fradrag - tilbagebetaling af fejlagtigt betalt moms - nationale procedurer

Tidligere dokument: C-660/16 Kollroß Wirtl - Dom
Tidligere dokument: C-660/16 Kollroß Wirtl - Indstilling
Tidligere dokument: C-660/16 Kollroß - Ny sag

Den 31-01-2018 indstilling i C-39/17 Frie varebevægelser Lubrizol France
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - frie varebevægelser - artikel 28 TEUF og 30 TEUF - afgift med tilsvarende virkning - artikel 110 TEUF - intern afgift - socialt solidaritetsbidrag, der skal betales af selskaber, og tillægsbidrag - afgift, hvis beregningsgrundlag er selskabers samlede årlige omsætning - inkluderingen af værdien af varer, som overføres til en anden medlemsstat, i omsætningen

Tidligere dokument: C-39/17 Frie varebevægelser Lubrizol France - Dom
Tidligere dokument: C-39/17 Frie varebevægelser Lubrizol France - Indstilling
Tidligere dokument: C-39/17 Lubrizol France - Ny sag

Den 01-02-2018 indstilling i C-30/17 Kompania Piwowarska
Fiskale bestemmelser

Præjudiciel forelæggelse - skatte- og afgiftsbestemmelser - harmonisering af lovgivningerne - punktafgifter - direktiv 92/83/EØF - artikel 3, stk. 1 - alkohol og alkoholholdige drikkevarer - øl - aromatiseret øl - plato-grad - beregningsmåde

Tidligere dokument: C-30/17 Kompania Piwowarska - Dom
Tidligere dokument: C-30/17 Kompania Piwowarska - Indstilling
Tidligere dokument: C-30/17 Kompania Piwowarska - Ny sag

Den 08-02-2018 dom i C-590/16 Kommissionen mod Grækenland
Fiskale bestemmelser

Traktatbrud - direktiv 2008/118/EF - artikel 7 - den generelle ordning for punktafgifter - forsyning med olieprodukter uden pålæggelse af punktafgift - tankstationer ved Den Hellenske Republiks grænse til tredjelande - punktafgiftens forfald - begrebet »overgang til forbrug« af punktafgiftspligtige varer - begrebet »forlader en afgiftssuspensionsordning«

Tidligere dokument: C-590/16 Kommissionen mod Grækenland - Dom
Tidligere dokument: C-590/16 Kommissionen mod Grækenland - Ny sag

Den 08-02-2018 dom i C-380/16 Kommissionen mod Tyskland
Fiskale bestemmelser

Sag anlagt den 8. juli 2016 - Europa-Kommissionen mod Forbundsrepublikken Tyskland

Tidligere dokument: C-380/16 Kommissionen mod Tyskland - Ny sag